Нотариальное удостоверение отдельных видов сделок. Взаимодействие с органами нотариата в сфере регистрации прав на недвижимое имущество. 

Согласно статье 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон, сделка, влекущая возникновение, изменение или прекращение прав на имущество, которые подлежат государственной регистрации, должна быть нотариально удостоверена. В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (в ... Далее...
 

1. Вопрос. Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

Ответ.  Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется. Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

Источник: Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального  закона № 401-ФЗ от 30.11.2016)

Обращем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы»


2. Вопрос. Каков размер налоговой льготы по уплате транспортного налога для владельцев большегрузных транспортных средств?

Ответ.  Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, превышает сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

Источник: Статья 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации


3. Вопрос.  Должен ли платить земельный налог арендатор, заключивший договор аренды с арендодателем, в случае, если договором аренды установлено, что сумма земельного налога уплачивается арендатором?

Ответ.  Нет, не должен. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Источник: Статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации


4. Вопрос.  Какая ответственность предусмотрена за непредставление (несвоевременное представление) Сообщения о наличии объекта недвижимости или транспортного средства?

Ответ.  Начиная с 1 января 2017 года, представление Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, повлечет исчисление налоговой инспекцией суммы налога не с года представления Сообщения, а с момента возникновения права на объект (но не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления).
Кроме того, с 2017 года неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком-физическим лицом налоговому органу Сообщения, повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении недвижимости и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение.

Источник:  Пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации


5. Вопрос. Как учитывается при расчете земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода?

Ответ.  Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса.
Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Источник:  Статья 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

 

Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области сообщает гражданам о начале кампании по уплате имущественных налогов: земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц. Заплатить налоги на объекты собственности, которые принадлежали вам в 2015 году, НЕОБХОДИМО ДО 1 ДЕКАБРЯ 2016 ГОДА!

        Если Вы являетесь пользователем сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», то налоговое уведомление Вы получите только в электронном виде без направления по почте на бумажном носителе.

        В соответствии с законодательством о налогах и сборах налогоплательщики-физические лица вправе использовать налоговые льготы. Льготы по имущественным налогам физических лиц носят заявительный характер.  В связи с этим налогоплательщики должны самостоятельно до наступления срока уплаты налогов в 2016 году представить в налоговую инспекцию заявление на предоставление льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

С полным перечнем налоговых льгот, установленных конкретным органом местного самоуправления, а также с основаниями их предоставления можно ознакомиться с помощью онлайн-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы».

         Уплатить налоги можно как наличными денежными средствами, так и с помощью банковской карты. Для этого нужно:

обратиться  к операционисту любого банка, принимающего платежи от населения;

совершить платеж самостоятельно с помощью устройств самообслуживания - банкоматов, терминалов;

не выходя из дома – с помощью единого портала государственных услуг, а также сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробная информация на сайте www.nalog.ru, по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22».

УФНС России по Ростовской области сообщает следующее.  Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) теперь могут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения инспекции.

Раньше  подключиться к сервису можно было с помощью логина и пароля, полученного в любой налоговой инспекции, а также с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.

С июля 2015 года физическое лицо, зарегистрированное на ЕПГУ, может авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции при условии, что он ранее обращался лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) к ЕСИА заказным письмом по почте, не смогут подключиться к «личному кабинету» на сайте ФНС России с помощью учетной записи ЕСИА. Для них доступны два вышеуказанных способа. Такое ограничение связано с тем, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в отличие от ЕПГУ содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне.

Пользователи ЕПГУ, уже имеющие доступ к «личному кабинету» на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю также смогут войти в «личный кабинет», используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет пользователю дистанционно:

- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

- контролировать состояние расчетов с бюджетом;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);

-заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;

- направлять декларацию по форме № 3-НДФЛ в налоговый орган.

С 1 июля налогоплательщики – физические лица могут бесплатно получить усиленную неквалифицированную электронную подпись для направления через «личный кабинет» декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с приложениями и другие документы;

- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Налоги  на имущество платим по-новому!        Сегодня на вопросы нашего корреспондента отвечает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области советник государственной гражданской  службы Российской Федерации 1 класса Корчаковская Ирина Евгеньевна.

 

        Ирина Евгеньевна, какие изменения ждут граждан по уплате налогов в 2016г.?

        Самые большие изменения касаются уплаты налога на имущество физических лиц.  С 01.01.2015г. Налоговый Кодекс РФ дополнен новой 32 главой «Налог на имущество физических лиц», которая устанавливает новые правила уплаты налога:

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

 1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

         В Ростовской области в 2015 г. налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.  Коэффициент дефлятор на 2015 год установлен в размере 1,147.

Налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.

 Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, Решением собрания депутатов Красносулинского городского поселения №54 от 25.11.2014г. установлены следующие ставки:

Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта

Размер,%

До 300,00 тыс.руб. (включительно)

0,1

Свыше 300,0 тыс.руб. до 500,0 тыс.руб. (включительно)

0,25

жилые дома (домовладения), квартиры, дачи (садовые домики), гаражи свыше 500,0 тыс.руб.

1500 рублей + 1% с суммы превышающей 500 тыс. руб.

иные строения, помещения и сооружения свыше 500,0 тыс.  руб.

2

 

 Право на налоговую льготу в соответствии с главой 32 Налогового Кодекса РФ имеют следующие категории налогоплательщиков:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Р Ф выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования
  • физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

 Дополнительные льготы, установленные Решением собрания депутатов Красносулинского городского поселения №54 от 25.11.2014г. не предусмотрены.

         Основные категории граждан, которые имеют право на льготы, это: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, полный перечень категорий льготников установлен ст.407 Налогового Кодекса РФ.

            Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

            Важное изменение: с 01.01.2015 года налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот, ранее льготы предоставлялись на все имущество.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) специальные помещение или сооружение, используемые в творческой деятельности;

4) хозяйственное строение или сооружение площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

        Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

          Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

          Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

           При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Пример расчета налога на имущество гражданина, имеющего право на льготу:

В собственности лицо имеет следующее имущество:

Объект

Доля собственности

Стоимость доли

Период владения

1комнатная квартира

1

102000

12 месяцев

3-х комнатная квартира

1/4

120000

12 месяцев

гараж

1

37000

12 месяцев

Итого суммарная стоимость имущества

 

259000

 

 

Расчет налога за 2015 год:

Суммарная стоимость имущества с учетом коэффициента: 259000 * 1,147 = 297073 руб., таким образом применяется ставка налога 0,1.

Объект

Сумма начисленного налога

Сумма льготы

К уплате налога

1комнатная квартира

102000*1,147*0,1=117,00

 

117,00

3-х комнатная квартира

120000*1,147*0,1=138,00

138,00

 

гараж

37000*1,147*0,1=42,00

 

42,00

 

 

Итого

297,00

180,00

117,00

 

         Ирина Евгеньевна, а как обстоят дела с налогом на землю? Во многих печатных изданиях и на телевидении в последнее время часто освещаются  вопросы, связанные  с  кадастровой стоимостью. 

Земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из утвержденной на соответствующий налоговый период кадастровой стоимости земельных участков.

 Для исчисления налога на землю используется информация, которая представляется органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст. 85 НК РФ), на основании постановления Правительства Ростовской области от 25.11.2014 № 778.

Расскажите, пожалуйста,  о новой льготе по транспортному налогу?

Введена дополнительная льгота Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

          Какие сроки установлены для уплаты налогов?

          В 2016 году граждане должны будут заплатить транспортный налог, налог на землю и налог на имущество за 2015 год по единому сроку, не позднее 1 декабря 2016 года.

           Когда ждать налоговое уведомление?

           Налоговая инспекция приступила к формированию сводных налоговых уведомлений (СНУ), очень важно отметить, что в  одном налоговом уведомлении будут указаны все объекты налогообложения не зависимо от адреса их нахождения.

           То есть, если у гражданина есть к примеру квартира в Ростове-на-Дону и дача в Каменском районе, а машина в Каменске-Шахтинском,  то он получит одно уведомление  на все?

         Да. Уведомление направит налоговый орган по месту жительства гражданина, но расчет налогов будет содержать все объекты . При этом будут приложены отдельные платежные документы с указанием реквизитов каждого налога и муниципального бюджета.

          Скажите, а почему наши читатели проявляют беспокойство по поводу того, что они не получат уведомления по почте?

         Действительно в Налоговый Кодекс внесены изменения, так со 02.06.2016 г. пользователям «Личного кабинета налогоплательщика  для физических лиц» уведомление на уплату имущественных налогов направляются только в электронной форме через личный кабинет. Ознакомиться с ними можно в разделе «Документы налогоплательщика» или «Электронный документооборот». Для получения уведомления на бумаге необходимо направить уведомление об этом в любой налоговый орган.

          Остальные граждане получат уведомление через почтовые отделения. Адрес отправки на конвертах будет указан г. Волгоград, так как  массовую печать и рассылку осуществляет филиал ФКУ «Налог – сервис».

          Как гражданин может сам без посещения налоговой инспекции, ведь у многих просто нет времени, узнать о  ставках, льготах за что и сколько ему платить налогов?

       Получить     информацию    о    действующих    ставках   налогов,    видах     налоговых льгот можно на сайте www.nalog.ru/rn61/ в онлайн-сервисе «Имущественные налоги: ставки и льготы». На этом же сайте размещен электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого можно узнать о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о задолженности/наличии переплат по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности.

     Для подключения к сервису необходимо обратиться в любой налоговый орган на территории РФ, имея при себе документ, удостоверяющий личность налогоплательщика, и Свидетельство ИНН/уведомление ИНН.

    Физическое лицо, зарегистрированное на Едином  портале государственных и муниципальных услуг, может войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕГПУ сайт www.gosuslugi.ru).

Телефон для справок: 8-800-222-22-22.

Телефон «горячей линии»: 8-863-67-5-36-91.

 

Проверить и оплатить имеющуюся задолженность по налогам пользователи портала госуслуг могут на сайте www.gosuslugi.ru. Данная услуга доступна всем пользователям со стандартной и подтвержденной учетной записью.

Для проверки задолженности гражданину достаточно на главной странице выбрать в разделе «Услуги» - «Налоговая задолженность». В открывшемся окне нажать кнопку «Получить услугу». Затем система предлагает проверить гражданину его персональные данные – ФИО и ИНН. В случае согласия система покажет результат о наличии или отсутствии налоговой задолженности гражданина. При наличии задолженности можно здесь же ее оплатить. 

УФНС России по Ростовской области сообщает следующее. Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) теперь могут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения инспекции.

Раньше подключиться к сервису можно было с помощью логина и пароля, полученного в любой налоговой инспекции, а также с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.

С июля 2015 года физическое лицо, зарегистрированное на ЕПГУ, может авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции при условии, что он ранее обращался лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) к ЕСИА заказным письмом по почте, не смогут подключиться к «личному кабинету» на сайте ФНС России с помощью учетной записи ЕСИА. Для них доступны два вышеуказанных способа. Такое ограничение связано с тем, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в отличие от ЕПГУ содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне.

Пользователи ЕПГУ, уже имеющие доступ к «личному кабинету» на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю также смогут войти в «личный кабинет», используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет пользователю дистанционно:

- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

- контролировать состояние расчетов с бюджетом;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);

-заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;

- направлять декларацию по форме № 3-НДФЛ в налоговый орган.

С 1 июля налогоплательщики – физические лица могут бесплатно получить усиленную неквалифицированную электронную подпись для направления через «личный кабинет» декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с приложениями и другие документы;

- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

 

Контактная информация для справок: 249-86-66, press@r61. nalog.ru

УФНС России по Ростовской области: все меньше времени остается для добровольного декларирования имущества и активов за рубежом

Для добровольного декларирования гражданами своего имущества, активов и счетов в банках за рубежом осталось менее 90 дней.

Вступивший в силу 8 июня 2015 года Федеральный закон № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках» предусматривает такую возможность, при этом гражданам гарантируется освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности, а данные, содержащиеся в спецдекларации, признаются налоговой тайной. Закон позволяет физлицу заявить об активах, даже формально ему не принадлежащих, и получить гарантии, которые исключают в отношении него любые преследования. Таким образом, законодатель предлагает фактическим владельцем «выйти из тени», но при этом возвращать имущество на территорию Российской Федерации не требуется.

И некоторые жители Ростовской области уже воспользовались возможностями данного декларирования и представили в налоговые органы спецдекларации, содержащие сведения об имеющемся в их собственности зарубежном имуществе и капиталах. Если судить по количеству представленных деклараций, то естественно лидируют Москва и Санкт-Петербург. Но наш регион уже на протяжении нескольких месяцев входит в первую десятку. И это объяснимо. Многие жители Ростовской области имеют не только родственников, но и собственность на Украине, в Беларуссии, Закавказских республиках и других странах бывшего СССР. А эта собственность и активы также подпадают под действие данного закона.

Спецдекларацию можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения на сайте ФНС России (версия 4.41 изменения 3).

Физические лица вправе представить специальную декларацию в налоговые органы по месту жительства, либо в ФНС России по адресу: г. Москва, Рахмановский пер. д. 4, стр.1, Для удобства налогоплательщики могут записаться на приме в инспекцию на удобное время, воспользовавшись сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Воспользоваться правом добровольно задекларировать зарубежные активы и счета граждане могут до 1 июля 2016 года. Т.е. осталось не так много времени, чтобы воспользоваться преимуществами данного закона и представить специальную декларацию. Ведь он направлен прежде всего на снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах и защиту их имущественных интересов наших граждан за пределами Российской Федерации.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

      Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.

      Лица, подающие налоговую декларацию получают следующие преимущества:

  1. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  2. Специальные декларации или информация о которых содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
  3. Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):
  • Статья 193 УК РФ "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации";
  • Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица" (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);
  • Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица";
  • Статья 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации";
  • Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента";
  • Статья 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".

4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;

5. Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области напоминает!

Представить декларацию о доходах физических лиц за 2015 год необходимо не позднее 4 мая.

Подробная информация на сайте www.nalog.ru и по телефону 8-800-222-22-22.

 Дмитрий Вадимович, налоговые органы области  с 1 января ведут прием налоговых деклараций от физических лиц о доходах за 2015 год.
И хотя декларирование доходов граждан, пожалуй, одна из наиболее информационно обеспеченных налоговых кампаний, все же от налогоплательщиков в начале года традиционно поступает много вопросов, связанных с порядком заполнения налоговых деклараций, с получением налоговых вычетов и ряд других. Расскажите, в чем особенность декларационной кампании наступившего года.

   Действительно, декларационная кампания занимает особое место в нашей работе. Она - одна из самых крупных по числу вовлеченных в нее налогоплательщиков, и уже имеет свою немалую историю. А, кроме того, налог на доходы физических лиц является одним из основных источников территориальных бюджетов. За счет налога на доходы физических лиц в прошлом году на территории Ростовской области в бюджет поступил 49,7 миллиардов рублей. Подробнее


1. Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет в связи обучением в университете на своем предприятии?

Ответ: С 1 января 2016 года налогоплательщи­ки - физические лица имеют право по­лучать социальные налоговые вычеты за обучение и лечение до окончания налогового периода у работодателя (налогового агента). Для этого налогоплательщик должен по­лучить подтверждение права на получение соци­альных налоговых вычетов в налоговом органе и представить его налоговому агенту. Указанное подтверждение (уведомление) бу­дет выдаваться налоговыми органами по посту­пившим заявлениям физических лиц при наличии у налоговых органов соответствующих оснований для выдачи физическому лицу такого уведомления. Форма заявления рекомендована письмом ФНС России от 07.12.2015 N ЗН-4-11/21381@

 

2. Вопрос: Об исчислении транспортного налога в отношении угнанного транспортного средства.

Ответ: В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно пункту 7 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Таким образом, при представлении в налоговый орган справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

 

3. Вопрос: О налоге на имущество физических лиц при переводе нежилого помещения в жилое.

Ответ: На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, иное здание, строение, сооружение, помещение.

При переводе нежилого помещения, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности, в жилой фонд (например, квартира) у налогоплательщика изменяется объект налогообложения: вместо нежилого помещения возникает новый объект налогообложения - квартира.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Кодекса сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается.


4.Вопрос: О земельном налоге в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами.

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п. ст. 388 Налогового кодекса.

Согласно ст. 16 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, который сформирован до введения в действие Жилищного кодекса Российской Федерации и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Согласно п.п. 6 п. 2 ст. 389 Кодекса с 1 января 2015 года не признаются объектом налогообложения земельным налогом земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

До 1 января 2015 года собственники помещений в многоквартирном доме признаются плательщиками земельного налога за земельный участок пропорционально доли в праве общей собственности в многоквартирном доме.

 

5. Вопрос: Надо ли работнику ежегодно подавать заявление на предоставление стандартного вычета по НДФЛ или это возможно сделать один раз при устройстве на работу?

Ответ: Действующим налоговым законодательством не установлено требование об обязательной ежегодной подаче письменного заявления на предоставление стандартных вычетов по НДФЛ. Следовательно, если у работника не меняется право на получение того или иного стандартного налогового вычета, он может один раз подать заявление (в частности, при устройстве на работу), которое будет являться основанием для предоставления стандартных налоговых вычетов в течение нескольких лет.

Южное управление государственного морского и речного надзора Федеральной службы по надзору в сфере транспорта объявляет конкурс на замещение вакантных должностей государственной гражданской службы: ведущая группа должностей категории «руководители», «специалисты»; старшая группа должностей категории «специалисты».

Бланк анкеты, образец личного заявления, а также документы, регламентирующие порядок проведения конкурса на замещение вакантных должностей государственной гражданской службы, размещены на сайте Федеральной службы по надзору в сфере транспорта (Ространснадзор) www.rostransnadzor.ru

Информация о вакантных должностях государственной гражданской службы управления размещена также на сайте Федерального портала государственной службы и управленческих кадров http//www.gossluzhba.gov.ru

Документы для участия в конкурсе принимаются по адресу : г. Ростов -на-Дону, улица Советская, д. 44, оф. 519 до 21 сентября 2015г.

Справки по телефону : (8-863) 253-36-77.

Налоговая служба проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут во всех территориальных налоговых инспекциях России

18 сентября 2015 года с 08.00 до 20.00,

19 сентября 2015 года с 10.00 до 15.00.

 

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

 

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в налоговую инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении.

 

Сориентироваться в выборе услуг и мероприятий налогоплательщикам помогут сотрудники налоговых органов. Они проводят посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут получить доступ к Интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам Службы.

1 октября  2015 года  последний срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2014 год.

Оплатить налоги можно:

1. Не выходя из дома с помощью интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

2. В  любом банке по платежным документам, полученным от налогового органа.

3. Через банкоматы по индексу, который указан в платежных документах.

 

Телефон для справок: (86367)5-36-91

 

Предлагаем воспользоваться на сайте ФНС России www.nalog.ru интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет налогоплательщикам-физическим лицам:

  • получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности;
  • получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; контролировать состояние расчетов с бюджетом; оплачивать задолженность и платежи;
  • обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Для получения доступа к сервису следует лично обратиться в любую налоговую инспекцию ФНС России.

О кодах  бюджетной классификации на 2015г.

 

         Обращаем  Ваше внимание на то, что территориальными налоговыми органами с 1 января 2015г. не администрируются следующие коды бюджетной классификации:

 

Наименование доходов

Коды классификации доходов бюджетов

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

182 1 06 01030 10 2000 110

182 1 06 01030 10 3000 110

Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений

182 1 06 06013 10 1000 110

182 1 06 06013 10 2000 110

182 1 06 06013 10 3000 110

Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений

182 1 06 06023 10 1000 110

182 1 06 06023 10 2000 110

182 1 06 06023 10 3000 110

 

С 1 января 2015г. добавлен новый код бюджетной классификации по налогу на имущество физических лиц:

 

Наименование доходов

Коды классификации доходов бюджетов

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 06 01030 13 1000 110

182 1 06 01030 13 2100 110

182 1 06 01030 13 2200 110

182 1 06 01030 13 3000 110

 

С 1 января 2015г. добавлены новые коды бюджетной классификации по земельному налогу:

 

Наименование доходов

Коды классификации доходов бюджетов

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 2200 110

182 1 06 06033 13 3000 110

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 06 06043 13 1000 110

182 1 06 06043 13 2100 110

182 1 06 06043 13 2200 110

182 1 06 06043 13 3000 110

Также, с 1 января 2015г. изменилось значение 15 разряда кода бюджетной классификации (КБК) при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в уплату пени и процентов по всем налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации. При заполнении поля 104 распоряжения на уплату  пени в 14-17 знаках КБК следует указать 2100, при уплате процентов – 2200. Кроме того, с 1 января 2015г. отменен п. 11, регламентирующий порядок заполнения поля 110, Приложения № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации". Таким образом, с указанной даты в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей заполнять поле 110,  не нужно.

 

 

 

 

Начальник,

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса                                                  Т.Н. Киселева